En Contabilidad de Sociedades y NIF C-4 (Inventarios) evaluada en el EGEL Plus Contaduría (México), ¿cuáles son las fórmulas de asignación del costo de inventarios permitidas actualmente tanto por la NIF C-4 como por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (art. 41 LISR), y cuál fue eliminada?

Están permitidos los métodos de Costos Identificados, Costos Promedios y Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS); el método de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS) fue eliminado tanto de la NIF C-4 como de la LISR porque subvalúa el inventario final en el balance en entornos inflacionarios. En periodos inflacionarios (precios crecientes), el método PEPS asigna al Costo de Ventas los lotes más antiguos y baratos, produciendo un menor Costo de Ventas, una mayor Utilidad Bruta y un Inventario Final valuado a los precios más recientes.

Según el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF) de México, ¿cuáles son las cuatro clases de Contribuciones federales y cómo se define cada una?

(1) Impuestos (contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma), (2) Aportaciones de seguridad social (a cargo de personas sustituidas por el Estado en obligaciones de seguridad social, como cuotas del IMSS e INFONAVIT), (3) Contribuciones de mejoras (a cargo de quienes se beneficien de manera directa por obras públicas) y (4) Derechos (por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación o por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público). Además, el propio artículo 2 del CFF aclara que los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización del 20 % por cheques devueltos son «accesorios de las contribuciones» y participan de la naturaleza de estas.

En la Ley del Impuesto Sobre la Renta de México (LISR, artículos 31 a 36), ¿cuál es el monto original de la inversión (MOI) máximo deducible para automóviles de combustión interna vs. automóviles eléctricos o híbridos, y a qué porcentaje anual máximo se deprecian fiscalmente?

Para automóviles de combustión interna el tope deducible es de $175,000.00 MXN y para automóviles propulsados por baterías eléctricas recargables o híbridos el tope es de $250,000.00 MXN; en ambos casos la tasa máxima de deducción de inversiones (depreciación fiscal) es del 25 % anual en línea recta. En el artículo 34 de la LISR, los porcentajes máximos de deducción de inversiones más preguntados en el EGEL Plus Contaduría son: construcciones generales (5 % anual), mobiliario y equipo de oficina (10 % anual), automóviles y autobuses (25 % anual) y equipo de cómputo electrónico (30 % anual).

En Derecho Fiscal y Procesal Fiscal Mexicano (Código Fiscal de la Federación — CFF y Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo — LFPCA), ¿cuáles son las facultades de comprobación principales del SAT (art. 42 CFF), qué diferencia existe entre Caducidad (art. 67 CFF) y Prescripción (art. 146 CFF), y cuál es su plazo general?

Las facultades de comprobación principales son la revisión de gabinete, la visita domiciliaria y la revisión electrónica (plazo general de conclusión de 12 meses, art. 46-A CFF). La Caducidad (art. 67 CFF) es la extinción de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones omitidas e imponer sanciones, mientras que la Prescripción (art. 146 CFF) es la extinción del crédito fiscal ya determinado por falta de cobro; ambas operan en un plazo general de cinco (5) años. Contra las resoluciones definitivas del SAT o del IMSS, el contribuyente puede optar por interponer el Recurso de Revocación (optativo, art. 120 CFF) o acudir directamente al Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de Nulidad) ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) dentro de los 30 días hábiles siguientes a la notificación.

En Dirección Estratégica y Mercadotecnia del EGEL Plus de Administración (México), ¿cómo clasifica la Matriz BCG de Crecimiento y Participación la cartera de unidades estratégicas de negocio o productos según la tasa de crecimiento del mercado y la participación relativa de mercado?

(1) Estrella (alto crecimiento de mercado y alta participación relativa: requieren fuerte inversión para sostener su liderazgo), (2) Vaca Lechera (bajo crecimiento de mercado y alta participación relativa: generan excedentes netos de efectivo con poca inversión), (3) Interrogante o Niño Problema (alto crecimiento de mercado pero baja participación relativa: consumen mucho efectivo y debe decidirse si invertir para volverlos Estrella o desinvertir) y (4) Perro (bajo crecimiento y baja participación: baja rentabilidad, candidatos a desinversión o liquidación). En los reactivos estratégicos de CENEVAL, las «Vacas Lecheras» son la fuente principal de liquidez interna que financia el desarrollo de los «Interrogantes» y el sostenimiento de las «Estrellas».

Conforme a los artículos 103 y 107 de la CPEUM y la Ley de Amparo vigente en México (evaluada en el EGEL Plus Derecho), ¿qué diferencia fundamental existe entre el Juicio de Amparo Indirecto y el Juicio de Amparo Directo, y ante qué órganos se tramitan?

El Amparo Indirecto (biinstancial) procede contra normas generales autoaplicativas o heteroaplicativas, actos fuera de juicio, actos de imposible reparación dentro de juicio o actos de autoridades administrativas, y se presenta ante los Juzgados de Distrito (o Tribunales Colegiados de Apelación); el Amparo Directo (uniinstancial) procede contra sentencias definitivas, laudos o resoluciones que pongan fin al juicio, y se resuelve por los Tribunales Colegiados de Circuito. En el artículo 17 de la Ley de Amparo, el plazo genérico para presentar la demanda de amparo es de quince (15) días hábiles, salvo excepciones como normas generales autoaplicativas (30 días), sentencia definitiva condenatoria penal con pena de prisión (hasta 8 años) o actos que importen peligro de privación de la vida, ataques a la libertad fuera de procedimiento o desaparición forzada (en cualquier tiempo).

De acuerdo con la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) en México (evaluada en el EGEL Plus Contaduría y Derecho), ¿cuáles son los cuatro actos o actividades gravados en territorio nacional y qué diferencia existe entre los actos gravados a la «Tasa del 0 %» (art. 2-A LIVA) y los actos «Exentos» (art. 9, 15 y 20 LIVA)?

Los 4 actos son: (1) Enajenación de bienes, (2) Prestación de servicios independientes, (3) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y (4) Importación de bienes o servicios (a la tasa general del 16 %, o estímulo del 8 % en región fronteriza). La Tasa del 0 % (alimentos no industrializados, medicinas de patente, exportaciones) produce los mismos efectos legales que el 16 % y permite ACREDITAR o solicitar en devolución el IVA pagado en gastos e insumos; en cambio, en los actos Exentos (casa habitación, servicios médicos, enseñanza con RVOE, transporte público terrestre de personas) el IVA pagado en insumos NO es acreditable y se convierte en costo o gasto. En México, el IVA se causa sobre base de flujo de efectivo (cuando las contraprestaciones son efectivamente cobradas o pagadas, art. 1-B LIVA), y distinguir entre Tasa 0 % (da derecho a acreditamiento y saldo a favor) y Exento (no da derecho a acreditamiento) es esencial en el EGEL Plus.

En el EGEL Plus Derecho (México), dentro del área de Justicia Alternativa y Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (Ley Nacional de MASC en Materia Penal y Ley General de MASC), ¿en qué se diferencian la Mediación, la Conciliación y el Arbitraje?

En la Mediación (autocompositiva), el facilitador es neutral y únicamente propicia la comunicación entre las partes sin proponer soluciones; en la Conciliación (autocompositiva), el conciliador sí está facultado para presentar alternativas y propuestas de solución a las partes; y en el Arbitraje (heterocompositivo), un tercero árbitro resuelve la controversia mediante un laudo vinculante para las partes. Además, tras la reforma constitucional laboral en México (art. 123 apartado A fracción XX CPEUM y art. 684-B LFT), la instancia conciliatoria prejudicial ante los Centros de Conciliación (CFCRL o locales) es obligatoria antes de acudir a los Tribunales Laborales, salvo las excepciones del art. 685 Ter LFT (discriminación, embarazo, trabajo infantil, riesgos de trabajo, seguridad social).

En Derecho Laboral Mexicano (arts. 48, 50 y 162 de la LFT), cuando un trabajador contratado por tiempo indeterminado es despedido injustificadamente y opta por la indemnización constitucional en vez de la reinstalación, ¿qué conceptos integran su liquidación y en qué caso procede además el pago de los «20 días por año»?

Le corresponde la Indemnización Constitucional de 3 meses (90 días) de salario diario integrado, más la Prima de Antigüedad de 12 días de salario por cada año de servicios (topada al doble del salario mínimo conforme al art. 486 LFT), partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, y salarios vencidos (hasta por 12 meses más intereses del 2 % mensual sobre 15 meses); los 20 días por año solo son exigibles cuando demanda reinstalación y el patrón se niega a reinstalarlo en los casos del art. 49 LFT o por rescisión imputable al patrón (art. 51 LFT). Es una distinción clásica en el EGEL Plus de Derecho, Administración y Contaduría: en caso de despido (justificado o injustificado), la prima de antigüedad (12 días por año, topada a 2 veces el salario mínimo general) se paga siempre sin importar la antigüedad, mientras que en renuncia voluntaria solo se paga si el trabajador cumplió al menos 15 años de servicios (art. 162 fracción III LFT).

En el EGEL Plus en Derecho (México), según el artículo 1.º de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) tras la reforma de derechos humanos de 2011, ¿en qué consisten el «Principio Pro Persona» y el «Control de Convencionalidad de oficio»?

El principio pro persona obliga a interpretar las normas relativas a los derechos humanos favoreciendo en todo tiempo a las personas la protección más amplia; el control de convencionalidad de oficio obliga a todas las autoridades jurisdiccionales mexicanas, en el ámbito de sus competencias, a inaplicar normas secundarias contrarias a los derechos humanos de la CPEUM y de los tratados internacionales de los que México sea parte. Asimismo, conforme a la Contradicción de Tesis 293/2011 de la SCJN, las normas de derechos humanos de fuente constitucional e internacional integran un parámetro de regularidad constitucional, pero cuando en la CPEUM haya una restricción expresa al ejercicio de los derechos humanos, se deberá estar a lo que indica la norma constitucional.

En Derecho Laboral Mexicano (artículo 123 apartado A de la CPEUM y Ley Federal del Trabajo — LFT, evaluado en EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría), ¿cuáles son las duraciones máximas de las jornadas diurna, nocturna y mixta, y cómo se pagan las horas extraordinarias?

Jornada diurna (entre 6:00 y 20:00 h): máximo 8 horas; nocturna (entre 20:00 y 6:00 h): máximo 7 horas; mixta (abarca periodos de ambas siempre que el nocturno sea menor de 3 horas y media): máximo 7 horas y media. Las primeras 9 horas extras a la semana se pagan con un ciento por ciento más (al doble, 200 %) y las que excedan de 9 horas a la semana se pagan con un doscientos por ciento más (al triple, 300 %). Conforme a los artículos 60 a 68 de la LFT, si la jornada mixta comprende 3 horas y media o más del periodo nocturno, se reputará legalmente como jornada nocturna (máximo 7 horas).

En el Proceso Administrativo clásico evaluado en el EGEL Plus de Administración (México), ¿cuáles son sus cuatro etapas fundamentales y qué herramientas estratégicas corresponden a la etapa de Planeación frente a la de Control?

Las 4 etapas son: (1) Planeación (¿qué se quiere hacer?: misión, visión, objetivos medibles, estrategias, análisis FODA y PESTEL, presupuestos y programas), (2) Organización (¿cómo se va a hacer?: estructura orgánica, departamentalización, división del trabajo, manuales de funciones), (3) Dirección (ver que se haga: liderazgo, motivación, comunicación, toma de decisiones) y (4) Control (¿cómo se ha realizado?: establecimiento de estándares, medición mediante indicadores clave de desempeño y Cuadro de Mando Integral, detección de desviaciones y retroalimentación correctiva). El Cuadro de Mando Integral (CMI) vincula la planeación estratégica con el control operativo a través de cuatro perspectivas causales: Financiera, del Cliente, de Procesos Internos y de Aprendizaje y Crecimiento.

En Contabilidad de Costos y Administración del EGEL Plus, una planta industrial tiene Costos Fijos mensuales de $240,000 MXN, un precio de venta unitario de $500 MXN y un costo variable unitario de $300 MXN. ¿Cuál es el Margen de Contribución Unitario, el Punto de Equilibrio en unidades y cuántas unidades debe vender para obtener una utilidad antes de impuestos de $100,000 MXN?

Margen de Contribución Unitario: $200 MXN; Punto de Equilibrio: $1,200$ unidades ($600,000 MXN en ventas); Unidades para la utilidad meta: $1,700$ unidades. El Margen de Contribución Unitario es $P - CV_u = 500 - 300 = $200$ MXN. El Punto de Equilibrio es $Q_{eq} = CF / (P - CV_u) = 240,000 / 200 = 1,200$ unidades. Para una utilidad meta de $100,000 MXN: $Q = (CF + \text{Utilidad}) / MC_u = (240,000 + 100,000) / 200 = 340,000 / 200 = 1,700$ unidades.

En la Ley Federal del Trabajo de México (LFT, tras la reforma de «Vacaciones Dignas» vigente y los artículos 76, 80 y 87), ¿cuántos días mínimos de vacaciones pagadas corresponden al trabajador al cumplir su primer año de servicios, cuál es la prima vacacional mínima y cuántos días mínimos de aguinaldo deben pagarse antes del 20 de diciembre?

Vacaciones tras el primer año: mínimo 12 días laborables continuos (que aumentan en 2 días laborables cada año subsecuente hasta llegar a 20, y a partir del sexto año aumentan en 2 días por cada cinco de servicios); Prima vacacional: no menor del 25 % sobre los salarios del periodo vacacional; Aguinaldo anual: equivalente a por lo menos 15 días de salario, pagadero antes del 20 de diciembre. La reforma al artículo 76 de la LFT duplicó el piso mínimo de vacaciones del primer año de 6 a 12 días laborables, manteniendo la prima vacacional mínima del 25 % (art. 80 LFT) y el aguinaldo mínimo de 15 días de salario (art. 87 LFT).

De acuerdo con el artículo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México (evaluado en el EGEL Plus Contaduría), ¿cuál es la tasa general del ISR aplicable a las Personas Morales del Régimen General (Título II) y cómo se determina el Resultado Fiscal del ejercicio?

La tasa corporativa de ISR es del 30 %. La Utilidad Fiscal se obtiene restando de los Ingresos Acumulables las Deducciones Autorizadas y la PTU pagada en el ejercicio; a la Utilidad Fiscal se le disminuyen, en su caso, las Pérdidas Fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores para obtener el Resultado Fiscal, al cual se le aplica la tasa del 30 %. Conforme a los artículos 9 y 57 de la LISR, las personas morales del Título II tributan al 30 % sobre su Resultado Fiscal y las pérdidas fiscales pueden amortizarse actualizadas contra las utilidades fiscales de los diez (10) ejercicios siguientes hasta agotarse.

Conforme a la Norma Oficial Mexicana NOM-035-STPS-2018 (evaluada en Gestión de Capital Humano y Derecho Laboral del EGEL Plus en México), ¿cuál es su objeto y qué obligaciones diferenciadas tienen los centros de trabajo según su número de trabajadores?

Tiene por objeto establecer los elementos para identificar, analizar y prevenir los Factores de Riesgo Psicosocial, así como promover un Entorno Organizacional Favorable. Los centros de hasta 15 trabajadores aplican medidas generales de prevención; los de 16 a 50 trabajadores deben además identificar y analizar los factores de riesgo psicosocial (Guía de Referencia II); y los de más de 50 trabajadores deben identificar factores de riesgo psicosocial y evaluar el entorno organizacional (Guía de Referencia III). La NOM-035-STPS-2018 aclara expresamente que no es un instrumento de evaluación psicológica ni psicométrica individual de los trabajadores, sino de las condiciones del trabajo (cargas de trabajo, falta de control, jornadas extensas, liderazgo negativo y violencia laboral).

De acuerdo con el Marco Conceptual de las NIF en México, ¿cuáles son los cuatro Estados Financieros Básicos que debe emitir toda entidad lucrativa y qué muestra cada uno?

(1) Estado de Situación Financiera o Balance General (activos, pasivos y capital contable a una fecha determinada), (2) Estado de Resultado Integral (ingresos, costos, gastos, utilidad o pérdida neta y otros resultados integrales de un periodo), (3) Estado de Cambios en el Capital Contable (movimientos de inversión de los propietarios y reservas en un periodo) y (4) Estado de Flujos de Efectivo (entradas y salidas de efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento). En las NIF mexicanas, el Estado de Situación Financiera es estático (a una fecha de corte), mientras que los otros tres (Resultado Integral, Cambios en el Capital Contable y Flujos de Efectivo) son dinámicos (abarcan un periodo contable) y las Notas son parte integrante de los cuatro.

En el EGEL Plus Derecho (México), según el artículo 105 de la CPEUM, ¿cuáles son los dos medios de control constitucional exclusivos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) distintos del Juicio de Amparo y qué votación calificada se requiere para declarar la invalidez general de una norma?

Las Controversias Constitucionales (conflictos competenciales entre Federación, Estados, Municipios o poderes, salvo en materia electoral) y las Acciones de Inconstitucionalidad (control abstracto de normas generales promovido por el 33 % de las cámaras legislativas, Ejecutivo, FGR, CNDH, INAI o partidos políticos dentro de los 30 días naturales siguientes a su publicación); la declaratoria de invalidez con efectos generales exige una mayoría de cuando menos ocho (8) votos de los Ministros del Pleno. Tras la reforma constitucional en materia del Poder Judicial, el Pleno de la SCJN mantiene el monopolio de las Controversias Constitucionales y de las Acciones de Inconstitucionalidad (art. 105 CPEUM), donde el plazo de la Acción de Inconstitucionalidad es de 30 días naturales contados a partir del día siguiente a la publicación de la norma.

En Finanzas Corporativas y Evaluación de Proyectos del EGEL Plus (Administración y Contaduría), ¿cuál es el criterio de decisión del Valor Presente Neto ($VPN$ o $VAN$) y de la Tasa Interna de Retorno ($TIR$) frente al Costo Promedio Ponderado de Capital ($CPPC$ o $TREMA$)?

Un proyecto de inversión independiente es financieramente aceptable cuando su $VPN > 0$ (al descontar los flujos de efectivo esperados a la tasa $TREMA$) y, de manera equivalente, cuando su $TIR > TREMA$, pues genera valor económico por encima del costo de financiamiento. Por definición matemática, la Tasa Interna de Retorno ($TIR$) es aquella tasa de descuento $r$ que iguala el Valor Presente de los flujos de entrada con el desembolso inicial, haciendo que el $VPN = 0$.

En Auditoría Financiera del EGEL Plus Contaduría (Normas Internacionales de Auditoría — NIA 700 y NIA 705 adoptadas en México), ¿cuáles son los cuatro tipos de opinión que puede emitir el contador público independiente en su dictamen sobre los estados financieros?

(1) Opinión no modificada (favorable o limpia: cuando los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las NIF), y tres opiniones modificadas (NIA 705): (2) Opinión con salvedades (incorrecciones materiales pero NO generalizadas, o falta de evidencia posible pero no generalizada), (3) Opinión desfavorable o adversa (incorrecciones materiales Y generalizadas) y (4) Abstención de opinión (imposibilidad de obtener evidencia suficiente y adecuada cuyos posibles efectos sean materiales Y generalizados). La distinción clave en la NIA 705 radica en dos ejes: la causa (incorrección material detectada vs. limitación al alcance / falta de evidencia) y la generalización (material pero NO generalizado $\to$ Salvedades; material Y generalizado con evidencia de error $\to$ Adversa; material Y generalizado por falta de evidencia $\to$ Abstención).

De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC) en México, ¿cuáles son los tres títulos de crédito cambiarios clásicos, cómo se definen como «documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna» (art. 5 LGTOC), y en qué plazo prescribe la acción cambiaria directa en el Pagaré?

Los tres títulos son la Letra de Cambio, el Pagaré (promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero) y el Cheque (librado solo contra una institución de crédito). Se rigen por los principios de incorporación, legitimación, literalidad, autonomía y abstracción; la acción cambiaria directa (contra el suscriptor principal y sus avalistas) prescribe en tres (3) años contados a partir del día del vencimiento (o de la conclusión del plazo de presentación si es a la vista). A diferencia de la Letra de Cambio (art. 78 LGTOC, que no admite estipulación de intereses), el Pagaré (art. 174 LGTOC) sí permite pactar intereses ordinarios y moratorios, y el Cheque es siempre pagadero a la vista (art. 178 LGTOC).

Según las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF, emitidas por el CINIF y evaluadas en el EGEL Plus Contaduría y Administración), ¿cuáles son los 8 Postulados Básicos establecidos en el Marco Conceptual (NIF A-1 / NIF A-2)?

(1) Sustancia económica, (2) Entidad económica, (3) Negocio en marcha, (4) Devengación contable, (5) Asociación de costos y gastos con ingresos, (6) Valuación, (7) Dualidad económica y (8) Consistencia. El postulado de Sustancia Económica exige que las transacciones se reconozcan según su realidad económica por encima de su forma jurídica, y la Devengación Contable exige reconocer los efectos de las transacciones en el momento en que ocurren, independientemente de la fecha en que se cobren o paguen.

En el Sistema Penal Acusatorio y Oral de México (artículo 20 de la CPEUM y Código Nacional de Procedimientos Penales — CNPP, evaluado en EGEL Plus Derecho), ¿cuáles son los cinco principios rectores del proceso y sus tres etapas procedimentales?

Principios rectores (art. 20 CPEUM): Publicidad, Contradicción, Concentración, Continuidad e Inmediación. Etapas (art. 211 CNPP): (1) Investigación (inicial y complementaria), (2) Intermedia o de preparación del juicio (desde la formulación de la acusación hasta el auto de apertura a juicio) y (3) Juicio Oral (desde que se recibe el auto de apertura hasta la sentencia emitida por el Tribunal de Enjuiciamiento). Para garantizar la imparcialidad objetiva (art. 20 apartado A fracción IV de la CPEUM), el juicio debe celebrarse ante un juez o tribunal de enjuiciamiento que NO haya conocido del caso previamente en las etapas de control e intermedia.

En Seguridad Social y Nóminas (Ley del Seguro Social — LSS y Ley del INFONAVIT, evaluadas en el EGEL Plus Contaduría, Administración y Derecho en México), ¿cuáles son los cinco ramos de aseguramiento del Régimen Obligatorio del IMSS (art. 11 LSS) y cómo se integra el Salario Base de Cotización (SBC)?

Los 5 seguros del Régimen Obligatorio del IMSS son: (1) Riesgos de Trabajo, (2) Enfermedades y Maternidad, (3) Invalidez y Vida, (4) Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), y (5) Guarderías y Prestaciones Sociales (además del 5 % patronal al INFONAVIT). El SBC se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones (aguinaldo), prima vacacional y cualquier otra prestación entregada al trabajador por su trabajo (factor de integración mínimo del primer año = $1 + \frac{15 + (12 \times 0.25)}{365} = 1.0493$), con un tope máximo de 25 veces la UMA. Al pasar el mínimo de vacaciones del primer año de 6 a 12 días, la prima vacacional mínima diaria es $(12 \times 0.25) / 365 = 3 / 365 = 0.008219$, más la proporción del aguinaldo $15 / 365 = 0.041095$, sumando el nuevo factor mínimo de integración del primer año de $1.0493$ (en sustitución del histórico $1.0452$), y el seguro de Riesgos de Trabajo y el de Guarderías son cubiertos 100 % por el patrón.

En el área de Función Pública y Derecho Administrativo del EGEL Plus Derecho (México, artículo 109 fracción III de la CPEUM y Ley General de Responsabilidades Administrativas — LGRA), ¿cómo se clasifican las faltas administrativas de los servidores públicos y qué órganos son competentes para sancionarlas?

Se clasifican en Faltas Administrativas NO Graves (investigadas, substanciadas y sancionadas por los Órganos Internos de Control — OIC con amonestación, suspensión de 1 a 30 días, destitución o inhabilitación de 3 meses a 1 año) y Faltas Administrativas Graves (cohecho, peculado, desvío de recursos, abuso de funciones, tráfico de influencias, enriquecimiento oculto; investigadas por el OIC o la ASF, pero cuya resolución y sanción corresponde exclusivamente al Tribunal Federal de Justicia Administrativa — TFJA o sus homólogos estatales). Conforme al artículo 74 de la LGRA, las facultades para imponer sanciones por faltas administrativas no graves prescriben en tres (3) años, mientras que para las faltas administrativas graves y faltas de particulares prescriben en siete (7) años.

En Derecho Mercantil Mexicano (Ley General de Sociedades Mercantiles — LGSM, evaluado en el EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría), ¿qué caracteriza a la Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) frente a la Sociedad Anónima (S.A.) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)?

La SAS es la única sociedad mercantil en México que puede constituirse con uno o más accionistas personas físicas (unipersonal) de forma electrónica y gratuita en el portal de la Secretaría de Economía sin póliza ni escritura pública ante fedatario, siempre que sus ingresos totales anuales no rebasen el tope legal actualizado (~$7 millones MXN); en cambio, la S.A. (capital representado por acciones negociables) y la S. de R.L. (capital en partes sociales no negociables y máximo 50 socios) exigen un mínimo de dos socios al constituirse. Desde la reforma de 2011 a la LGSM, la Sociedad Anónima ya no exige el antiguo mínimo legal de $50,000 MXN (el capital mínimo lo fija el contrato social, art. 89 LGSM), pero sigue requiriendo al menos 2 socios, un Órgano de Administración (Administrador Único o Consejo) y un Órgano de Vigilancia (Comisario).

Según las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter evaluadas en el EGEL Plus de Administración, ¿cuáles son los cinco factores que determinan el atractivo y la rentabilidad estructural de un sector industrial?

(1) Rivalidad entre los competidores existentes, (2) Amenaza de entrada de nuevos competidores (barreras de entrada), (3) Amenaza de productos o servicios sustitutos, (4) Poder de negociación de los compradores (clientes) y (5) Poder de negociación de los proveedores. Mientras las 5 Fuerzas de Porter analizan el microentorno competitivo del sector industrial, las 3 Estrategias Genéricas de Porter para lograr ventaja competitiva son: Liderazgo en costos, Diferenciación y Enfoque (segmentación).

En Derecho Civil y Familiar Mexicano (evaluado en Litigio Privado del EGEL Plus Derecho), ¿qué elementos de existencia y qué requisitos de validez exige todo acto jurídico o contrato (como en el Código Civil Federal arts. 1794 y 1795), y qué sanción produce la falta de cada uno?

Elementos de existencia: (1) Consentimiento y (2) Objeto que pueda ser materia del contrato (su falta produce la Inexistencia o Nulidad Absoluta imprescriptible e inconfirmable). Requisitos de validez: (1) Capacidad legal de las partes, (2) Ausencia de vicios del consentimiento (error, dolo, mala fe, violencia, lesión), (3) Que el objeto, motivo o fin sea lícito y (4) Formalidad legal (la ilicitud en el objeto/fin produce Nulidad Absoluta por regla general, mientras que la incapacidad, vicios del consentimiento o falta de forma producen Nulidad Relativa convalidable y prescriptible). En la teoría de las nulidades del Derecho Civil mexicano (arts. 2224 a 2228 CCF), tanto la nulidad absoluta como la nulidad relativa permiten por regla general que el acto produzca provisionalmente sus efectos mientras no sean destruidos retroactivamente por sentencia judicial.

En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en México (artículos 113-E a 113-J de la LISR), ¿quiénes pueden tributar como Personas Físicas en RESICO y cuál es su mecánica de cálculo?

Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento), cuyos ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $3,500,000.00 MXN; pagan el ISR aplicando tasas reducidas de entre el 1.00 % y el 2.50 % directamente sobre los ingresos cobrados amparados con CFDI sin aplicar deducciones de gastos para ISR. En RESICO de personas físicas (tope de $3.5 millones de pesos anuales), el ISR se calcula sobre base de flujo de efectivo bruto (tasas del 1 % al 2.5 % sin deducciones para ISR, aunque sí deben conservar CFDI de gastos para acreditar el IVA), y cuando prestan servicios o venden bienes a personas morales, estas deben retenerles el 1.25 % sobre el monto sin IVA (art. 113-J LISR).

En Análisis Financiero para el EGEL Plus de Administración y Contaduría, una empresa presenta Activo Circulante = $900,000 MXN (incluyendo Inventarios = $300,000 MXN y Pagos Anticipados = $60,000 MXN) y Pasivo a Corto Plazo = $450,000 MXN. ¿Cuáles son la Razón de Liquidez Corriente (Razón Circulante), la Prueba del Ácido y el Capital de Trabajo Neto?

Razón Circulante: $2.0$; Prueba del Ácido: $1.2$ (o $1.33$ restando solo inventarios); Capital de Trabajo Neto: $450,000 MXN. La Razón Circulante es $\text{AC} / \text{PCP} = 900,000 / 450,000 = 2.0$. El Capital de Trabajo Neto es $\text{AC} - \text{PCP} = 900,000 - 450,000 = $450,000$. La Prueba del Ácido excluye los activos menos líquidos (inventarios y pagos anticipados): $(900,000 - 300,000 - 60,000) / 450,000 = 540,000 / 450,000 = 1.2$ (o $(900,000 - 300,000)/450,000 = 1.33$).

En Administración de Operaciones y Cadena de Suministro del EGEL Plus Administración, una empresa comercializadora tiene una demanda anual constante de $D = 10,000$ unidades, un costo de realizar cada pedido de $S = $200 MXN y un costo anual de mantener una unidad en inventario de $H = $16 MXN. Según el modelo del Lote Económico de Pedido ($CEP$ de Wilson), ¿cuál es la cantidad óptima por pedido ($Q^*$) y cuántos pedidos realizará al año?

$Q^* = 500$ unidades por pedido; realizará $20$ pedidos al año. La fórmula del Lote Económico de Pedido es $Q^* = \sqrt{\frac{2DS}{H}} = \sqrt{\frac{2 \times 10,000 \times 200}{16}} = \sqrt{\frac{4,000,000}{16}} = \sqrt{250,000} = 500$ unidades. El número de pedidos anuales es $N = D / Q^* = 10,000 / 500 = 20$ pedidos.

Según el artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México, ¿cuáles son los requisitos indispensables para que un gasto o inversión sea una «Deducción Autorizada»?

Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente; estar amparado con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con requisitos fiscales; que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 MXN se efectúen mediante transferencia electrónica, cheque nominativo para abono en cuenta o tarjeta (no en efectivo, salvo combustibles que siempre requieren medio bancario desde el primer peso); estar debidamente registrado en contabilidad y haberse cumplido las obligaciones de retención y entero de impuestos. El artículo 27 fracción III de la LISR fija el umbral de $2,000.00 MXN para pagos distintos de efectivo, pero establece expresamente que la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres siempre debe pagarse mediante medio bancario o monedero electrónico autorizado por el SAT, incluso si es menor a $2,000.00 MXN.

CENEVAL EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría (México) — CPEUM, Juicio de Amparo, LFT, NIF, LISR, LIVA y Código Fiscal

Reactivos disciplinares de nivel intermedio-avanzado para el EGEL Plus de Derecho, Administración y Contaduría en México: CPEUM, Juicio de Amparo, CNPP, Ley Federal del Trabajo, NIF, Análisis Financiero, LISR, LIVA, CFF y LGSM.

Level: intermediate
Languages: es → es
Cards: 32
Markdown: CENEVAL EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría (México) — CPEUM, Juicio de Amparo, LFT, NIF, LISR, LIVA y Código Fiscal (.md)

Flashcards (32)

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1	En Contabilidad de Sociedades y NIF C-4 (Inventarios) evaluada en el EGEL Plus Contaduría (México), ¿cuáles son las fórmulas de asignación del costo de inventarios permitidas actualmente tanto por la NIF C-4 como por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (art. 41 LISR), y cuál fue eliminada?	Están permitidos los métodos de Costos Identificados, Costos Promedios y Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS); el método de Últimas Entradas Primeras Salidas (UEPS) fue eliminado tanto de la NIF C-4 como de la LISR porque subvalúa el inventario final en el balance en entornos inflacionarios. En periodos inflacionarios (precios crecientes), el método PEPS asigna al Costo de Ventas los lotes más antiguos y baratos, produciendo un menor Costo de Ventas, una mayor Utilidad Bruta y un Inventario Final valuado a los precios más recientes.
2	Según el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación (CFF) de México, ¿cuáles son las cuatro clases de Contribuciones federales y cómo se define cada una?	(1) Impuestos (contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma), (2) Aportaciones de seguridad social (a cargo de personas sustituidas por el Estado en obligaciones de seguridad social, como cuotas del IMSS e INFONAVIT), (3) Contribuciones de mejoras (a cargo de quienes se beneficien de manera directa por obras públicas) y (4) Derechos (por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación o por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público). Además, el propio artículo 2 del CFF aclara que los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización del 20 % por cheques devueltos son «accesorios de las contribuciones» y participan de la naturaleza de estas.
3	En la Ley del Impuesto Sobre la Renta de México (LISR, artículos 31 a 36), ¿cuál es el monto original de la inversión (MOI) máximo deducible para automóviles de combustión interna vs. automóviles eléctricos o híbridos, y a qué porcentaje anual máximo se deprecian fiscalmente?	Para automóviles de combustión interna el tope deducible es de $175,000.00 MXN y para automóviles propulsados por baterías eléctricas recargables o híbridos el tope es de $250,000.00 MXN; en ambos casos la tasa máxima de deducción de inversiones (depreciación fiscal) es del 25 % anual en línea recta. En el artículo 34 de la LISR, los porcentajes máximos de deducción de inversiones más preguntados en el EGEL Plus Contaduría son: construcciones generales (5 % anual), mobiliario y equipo de oficina (10 % anual), automóviles y autobuses (25 % anual) y equipo de cómputo electrónico (30 % anual).
4	En Derecho Fiscal y Procesal Fiscal Mexicano (Código Fiscal de la Federación — CFF y Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo — LFPCA), ¿cuáles son las facultades de comprobación principales del SAT (art. 42 CFF), qué diferencia existe entre Caducidad (art. 67 CFF) y Prescripción (art. 146 CFF), y cuál es su plazo general?	Las facultades de comprobación principales son la revisión de gabinete, la visita domiciliaria y la revisión electrónica (plazo general de conclusión de 12 meses, art. 46-A CFF). La Caducidad (art. 67 CFF) es la extinción de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones omitidas e imponer sanciones, mientras que la Prescripción (art. 146 CFF) es la extinción del crédito fiscal ya determinado por falta de cobro; ambas operan en un plazo general de cinco (5) años. Contra las resoluciones definitivas del SAT o del IMSS, el contribuyente puede optar por interponer el Recurso de Revocación (optativo, art. 120 CFF) o acudir directamente al Juicio Contencioso Administrativo (Juicio de Nulidad) ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) dentro de los 30 días hábiles siguientes a la notificación.
5	En Dirección Estratégica y Mercadotecnia del EGEL Plus de Administración (México), ¿cómo clasifica la Matriz BCG de Crecimiento y Participación la cartera de unidades estratégicas de negocio o productos según la tasa de crecimiento del mercado y la participación relativa de mercado?	(1) Estrella (alto crecimiento de mercado y alta participación relativa: requieren fuerte inversión para sostener su liderazgo), (2) Vaca Lechera (bajo crecimiento de mercado y alta participación relativa: generan excedentes netos de efectivo con poca inversión), (3) Interrogante o Niño Problema (alto crecimiento de mercado pero baja participación relativa: consumen mucho efectivo y debe decidirse si invertir para volverlos Estrella o desinvertir) y (4) Perro (bajo crecimiento y baja participación: baja rentabilidad, candidatos a desinversión o liquidación). En los reactivos estratégicos de CENEVAL, las «Vacas Lecheras» son la fuente principal de liquidez interna que financia el desarrollo de los «Interrogantes» y el sostenimiento de las «Estrellas».
6	Conforme a los artículos 103 y 107 de la CPEUM y la Ley de Amparo vigente en México (evaluada en el EGEL Plus Derecho), ¿qué diferencia fundamental existe entre el Juicio de Amparo Indirecto y el Juicio de Amparo Directo, y ante qué órganos se tramitan?	El Amparo Indirecto (biinstancial) procede contra normas generales autoaplicativas o heteroaplicativas, actos fuera de juicio, actos de imposible reparación dentro de juicio o actos de autoridades administrativas, y se presenta ante los Juzgados de Distrito (o Tribunales Colegiados de Apelación); el Amparo Directo (uniinstancial) procede contra sentencias definitivas, laudos o resoluciones que pongan fin al juicio, y se resuelve por los Tribunales Colegiados de Circuito. En el artículo 17 de la Ley de Amparo, el plazo genérico para presentar la demanda de amparo es de quince (15) días hábiles, salvo excepciones como normas generales autoaplicativas (30 días), sentencia definitiva condenatoria penal con pena de prisión (hasta 8 años) o actos que importen peligro de privación de la vida, ataques a la libertad fuera de procedimiento o desaparición forzada (en cualquier tiempo).
7	De acuerdo con la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) en México (evaluada en el EGEL Plus Contaduría y Derecho), ¿cuáles son los cuatro actos o actividades gravados en territorio nacional y qué diferencia existe entre los actos gravados a la «Tasa del 0 %» (art. 2-A LIVA) y los actos «Exentos» (art. 9, 15 y 20 LIVA)?	Los 4 actos son: (1) Enajenación de bienes, (2) Prestación de servicios independientes, (3) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y (4) Importación de bienes o servicios (a la tasa general del 16 %, o estímulo del 8 % en región fronteriza). La Tasa del 0 % (alimentos no industrializados, medicinas de patente, exportaciones) produce los mismos efectos legales que el 16 % y permite ACREDITAR o solicitar en devolución el IVA pagado en gastos e insumos; en cambio, en los actos Exentos (casa habitación, servicios médicos, enseñanza con RVOE, transporte público terrestre de personas) el IVA pagado en insumos NO es acreditable y se convierte en costo o gasto. En México, el IVA se causa sobre base de flujo de efectivo (cuando las contraprestaciones son efectivamente cobradas o pagadas, art. 1-B LIVA), y distinguir entre Tasa 0 % (da derecho a acreditamiento y saldo a favor) y Exento (no da derecho a acreditamiento) es esencial en el EGEL Plus.
8	En el EGEL Plus Derecho (México), dentro del área de Justicia Alternativa y Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (Ley Nacional de MASC en Materia Penal y Ley General de MASC), ¿en qué se diferencian la Mediación, la Conciliación y el Arbitraje?	En la Mediación (autocompositiva), el facilitador es neutral y únicamente propicia la comunicación entre las partes sin proponer soluciones; en la Conciliación (autocompositiva), el conciliador sí está facultado para presentar alternativas y propuestas de solución a las partes; y en el Arbitraje (heterocompositivo), un tercero árbitro resuelve la controversia mediante un laudo vinculante para las partes. Además, tras la reforma constitucional laboral en México (art. 123 apartado A fracción XX CPEUM y art. 684-B LFT), la instancia conciliatoria prejudicial ante los Centros de Conciliación (CFCRL o locales) es obligatoria antes de acudir a los Tribunales Laborales, salvo las excepciones del art. 685 Ter LFT (discriminación, embarazo, trabajo infantil, riesgos de trabajo, seguridad social).
9	En Derecho Laboral Mexicano (arts. 48, 50 y 162 de la LFT), cuando un trabajador contratado por tiempo indeterminado es despedido injustificadamente y opta por la indemnización constitucional en vez de la reinstalación, ¿qué conceptos integran su liquidación y en qué caso procede además el pago de los «20 días por año»?	Le corresponde la Indemnización Constitucional de 3 meses (90 días) de salario diario integrado, más la Prima de Antigüedad de 12 días de salario por cada año de servicios (topada al doble del salario mínimo conforme al art. 486 LFT), partes proporcionales de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, y salarios vencidos (hasta por 12 meses más intereses del 2 % mensual sobre 15 meses); los 20 días por año solo son exigibles cuando demanda reinstalación y el patrón se niega a reinstalarlo en los casos del art. 49 LFT o por rescisión imputable al patrón (art. 51 LFT). Es una distinción clásica en el EGEL Plus de Derecho, Administración y Contaduría: en caso de despido (justificado o injustificado), la prima de antigüedad (12 días por año, topada a 2 veces el salario mínimo general) se paga siempre sin importar la antigüedad, mientras que en renuncia voluntaria solo se paga si el trabajador cumplió al menos 15 años de servicios (art. 162 fracción III LFT).
10	En el EGEL Plus en Derecho (México), según el artículo 1.º de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) tras la reforma de derechos humanos de 2011, ¿en qué consisten el «Principio Pro Persona» y el «Control de Convencionalidad de oficio»?	El principio pro persona obliga a interpretar las normas relativas a los derechos humanos favoreciendo en todo tiempo a las personas la protección más amplia; el control de convencionalidad de oficio obliga a todas las autoridades jurisdiccionales mexicanas, en el ámbito de sus competencias, a inaplicar normas secundarias contrarias a los derechos humanos de la CPEUM y de los tratados internacionales de los que México sea parte. Asimismo, conforme a la Contradicción de Tesis 293/2011 de la SCJN, las normas de derechos humanos de fuente constitucional e internacional integran un parámetro de regularidad constitucional, pero cuando en la CPEUM haya una restricción expresa al ejercicio de los derechos humanos, se deberá estar a lo que indica la norma constitucional.
11	En Derecho Laboral Mexicano (artículo 123 apartado A de la CPEUM y Ley Federal del Trabajo — LFT, evaluado en EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría), ¿cuáles son las duraciones máximas de las jornadas diurna, nocturna y mixta, y cómo se pagan las horas extraordinarias?	Jornada diurna (entre 6:00 y 20:00 h): máximo 8 horas; nocturna (entre 20:00 y 6:00 h): máximo 7 horas; mixta (abarca periodos de ambas siempre que el nocturno sea menor de 3 horas y media): máximo 7 horas y media. Las primeras 9 horas extras a la semana se pagan con un ciento por ciento más (al doble, 200 %) y las que excedan de 9 horas a la semana se pagan con un doscientos por ciento más (al triple, 300 %). Conforme a los artículos 60 a 68 de la LFT, si la jornada mixta comprende 3 horas y media o más del periodo nocturno, se reputará legalmente como jornada nocturna (máximo 7 horas).
12	En el Proceso Administrativo clásico evaluado en el EGEL Plus de Administración (México), ¿cuáles son sus cuatro etapas fundamentales y qué herramientas estratégicas corresponden a la etapa de Planeación frente a la de Control?	Las 4 etapas son: (1) Planeación (¿qué se quiere hacer?: misión, visión, objetivos medibles, estrategias, análisis FODA y PESTEL, presupuestos y programas), (2) Organización (¿cómo se va a hacer?: estructura orgánica, departamentalización, división del trabajo, manuales de funciones), (3) Dirección (ver que se haga: liderazgo, motivación, comunicación, toma de decisiones) y (4) Control (¿cómo se ha realizado?: establecimiento de estándares, medición mediante indicadores clave de desempeño y Cuadro de Mando Integral, detección de desviaciones y retroalimentación correctiva). El Cuadro de Mando Integral (CMI) vincula la planeación estratégica con el control operativo a través de cuatro perspectivas causales: Financiera, del Cliente, de Procesos Internos y de Aprendizaje y Crecimiento.
13	En Contabilidad de Costos y Administración del EGEL Plus, una planta industrial tiene Costos Fijos mensuales de $240,000 MXN, un precio de venta unitario de $500 MXN y un costo variable unitario de $300 MXN. ¿Cuál es el Margen de Contribución Unitario, el Punto de Equilibrio en unidades y cuántas unidades debe vender para obtener una utilidad antes de impuestos de $100,000 MXN?	Margen de Contribución Unitario: $200 MXN; Punto de Equilibrio: $1,200$ unidades ($600,000 MXN en ventas); Unidades para la utilidad meta: $1,700$ unidades. El Margen de Contribución Unitario es $P - CV_u = 500 - 300 = $200$ MXN. El Punto de Equilibrio es $Q_{eq} = CF / (P - CV_u) = 240,000 / 200 = 1,200$ unidades. Para una utilidad meta de $100,000 MXN: $Q = (CF + \text{Utilidad}) / MC_u = (240,000 + 100,000) / 200 = 340,000 / 200 = 1,700$ unidades.
14	En la Ley Federal del Trabajo de México (LFT, tras la reforma de «Vacaciones Dignas» vigente y los artículos 76, 80 y 87), ¿cuántos días mínimos de vacaciones pagadas corresponden al trabajador al cumplir su primer año de servicios, cuál es la prima vacacional mínima y cuántos días mínimos de aguinaldo deben pagarse antes del 20 de diciembre?	Vacaciones tras el primer año: mínimo 12 días laborables continuos (que aumentan en 2 días laborables cada año subsecuente hasta llegar a 20, y a partir del sexto año aumentan en 2 días por cada cinco de servicios); Prima vacacional: no menor del 25 % sobre los salarios del periodo vacacional; Aguinaldo anual: equivalente a por lo menos 15 días de salario, pagadero antes del 20 de diciembre. La reforma al artículo 76 de la LFT duplicó el piso mínimo de vacaciones del primer año de 6 a 12 días laborables, manteniendo la prima vacacional mínima del 25 % (art. 80 LFT) y el aguinaldo mínimo de 15 días de salario (art. 87 LFT).
15	De acuerdo con el artículo 9 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México (evaluado en el EGEL Plus Contaduría), ¿cuál es la tasa general del ISR aplicable a las Personas Morales del Régimen General (Título II) y cómo se determina el Resultado Fiscal del ejercicio?	La tasa corporativa de ISR es del 30 %. La Utilidad Fiscal se obtiene restando de los Ingresos Acumulables las Deducciones Autorizadas y la PTU pagada en el ejercicio; a la Utilidad Fiscal se le disminuyen, en su caso, las Pérdidas Fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores para obtener el Resultado Fiscal, al cual se le aplica la tasa del 30 %. Conforme a los artículos 9 y 57 de la LISR, las personas morales del Título II tributan al 30 % sobre su Resultado Fiscal y las pérdidas fiscales pueden amortizarse actualizadas contra las utilidades fiscales de los diez (10) ejercicios siguientes hasta agotarse.
16	Conforme a la Norma Oficial Mexicana NOM-035-STPS-2018 (evaluada en Gestión de Capital Humano y Derecho Laboral del EGEL Plus en México), ¿cuál es su objeto y qué obligaciones diferenciadas tienen los centros de trabajo según su número de trabajadores?	Tiene por objeto establecer los elementos para identificar, analizar y prevenir los Factores de Riesgo Psicosocial, así como promover un Entorno Organizacional Favorable. Los centros de hasta 15 trabajadores aplican medidas generales de prevención; los de 16 a 50 trabajadores deben además identificar y analizar los factores de riesgo psicosocial (Guía de Referencia II); y los de más de 50 trabajadores deben identificar factores de riesgo psicosocial y evaluar el entorno organizacional (Guía de Referencia III). La NOM-035-STPS-2018 aclara expresamente que no es un instrumento de evaluación psicológica ni psicométrica individual de los trabajadores, sino de las condiciones del trabajo (cargas de trabajo, falta de control, jornadas extensas, liderazgo negativo y violencia laboral).
17	De acuerdo con el Marco Conceptual de las NIF en México, ¿cuáles son los cuatro Estados Financieros Básicos que debe emitir toda entidad lucrativa y qué muestra cada uno?	(1) Estado de Situación Financiera o Balance General (activos, pasivos y capital contable a una fecha determinada), (2) Estado de Resultado Integral (ingresos, costos, gastos, utilidad o pérdida neta y otros resultados integrales de un periodo), (3) Estado de Cambios en el Capital Contable (movimientos de inversión de los propietarios y reservas en un periodo) y (4) Estado de Flujos de Efectivo (entradas y salidas de efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento). En las NIF mexicanas, el Estado de Situación Financiera es estático (a una fecha de corte), mientras que los otros tres (Resultado Integral, Cambios en el Capital Contable y Flujos de Efectivo) son dinámicos (abarcan un periodo contable) y las Notas son parte integrante de los cuatro.
18	En el EGEL Plus Derecho (México), según el artículo 105 de la CPEUM, ¿cuáles son los dos medios de control constitucional exclusivos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) distintos del Juicio de Amparo y qué votación calificada se requiere para declarar la invalidez general de una norma?	Las Controversias Constitucionales (conflictos competenciales entre Federación, Estados, Municipios o poderes, salvo en materia electoral) y las Acciones de Inconstitucionalidad (control abstracto de normas generales promovido por el 33 % de las cámaras legislativas, Ejecutivo, FGR, CNDH, INAI o partidos políticos dentro de los 30 días naturales siguientes a su publicación); la declaratoria de invalidez con efectos generales exige una mayoría de cuando menos ocho (8) votos de los Ministros del Pleno. Tras la reforma constitucional en materia del Poder Judicial, el Pleno de la SCJN mantiene el monopolio de las Controversias Constitucionales y de las Acciones de Inconstitucionalidad (art. 105 CPEUM), donde el plazo de la Acción de Inconstitucionalidad es de 30 días naturales contados a partir del día siguiente a la publicación de la norma.
19	En Finanzas Corporativas y Evaluación de Proyectos del EGEL Plus (Administración y Contaduría), ¿cuál es el criterio de decisión del Valor Presente Neto ($VPN$ o $VAN$) y de la Tasa Interna de Retorno ($TIR$) frente al Costo Promedio Ponderado de Capital ($CPPC$ o $TREMA$)?	Un proyecto de inversión independiente es financieramente aceptable cuando su $VPN > 0$ (al descontar los flujos de efectivo esperados a la tasa $TREMA$) y, de manera equivalente, cuando su $TIR > TREMA$, pues genera valor económico por encima del costo de financiamiento. Por definición matemática, la Tasa Interna de Retorno ($TIR$) es aquella tasa de descuento $r$ que iguala el Valor Presente de los flujos de entrada con el desembolso inicial, haciendo que el $VPN = 0$.
20	En Auditoría Financiera del EGEL Plus Contaduría (Normas Internacionales de Auditoría — NIA 700 y NIA 705 adoptadas en México), ¿cuáles son los cuatro tipos de opinión que puede emitir el contador público independiente en su dictamen sobre los estados financieros?	(1) Opinión no modificada (favorable o limpia: cuando los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con las NIF), y tres opiniones modificadas (NIA 705): (2) Opinión con salvedades (incorrecciones materiales pero NO generalizadas, o falta de evidencia posible pero no generalizada), (3) Opinión desfavorable o adversa (incorrecciones materiales Y generalizadas) y (4) Abstención de opinión (imposibilidad de obtener evidencia suficiente y adecuada cuyos posibles efectos sean materiales Y generalizados). La distinción clave en la NIA 705 radica en dos ejes: la causa (incorrección material detectada vs. limitación al alcance / falta de evidencia) y la generalización (material pero NO generalizado $\to$ Salvedades; material Y generalizado con evidencia de error $\to$ Adversa; material Y generalizado por falta de evidencia $\to$ Abstención).
21	De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC) en México, ¿cuáles son los tres títulos de crédito cambiarios clásicos, cómo se definen como «documentos necesarios para ejercitar el derecho literal que en ellos se consigna» (art. 5 LGTOC), y en qué plazo prescribe la acción cambiaria directa en el Pagaré?	Los tres títulos son la Letra de Cambio, el Pagaré (promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero) y el Cheque (librado solo contra una institución de crédito). Se rigen por los principios de incorporación, legitimación, literalidad, autonomía y abstracción; la acción cambiaria directa (contra el suscriptor principal y sus avalistas) prescribe en tres (3) años contados a partir del día del vencimiento (o de la conclusión del plazo de presentación si es a la vista). A diferencia de la Letra de Cambio (art. 78 LGTOC, que no admite estipulación de intereses), el Pagaré (art. 174 LGTOC) sí permite pactar intereses ordinarios y moratorios, y el Cheque es siempre pagadero a la vista (art. 178 LGTOC).
22	Según las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF, emitidas por el CINIF y evaluadas en el EGEL Plus Contaduría y Administración), ¿cuáles son los 8 Postulados Básicos establecidos en el Marco Conceptual (NIF A-1 / NIF A-2)?	(1) Sustancia económica, (2) Entidad económica, (3) Negocio en marcha, (4) Devengación contable, (5) Asociación de costos y gastos con ingresos, (6) Valuación, (7) Dualidad económica y (8) Consistencia. El postulado de Sustancia Económica exige que las transacciones se reconozcan según su realidad económica por encima de su forma jurídica, y la Devengación Contable exige reconocer los efectos de las transacciones en el momento en que ocurren, independientemente de la fecha en que se cobren o paguen.
23	En el Sistema Penal Acusatorio y Oral de México (artículo 20 de la CPEUM y Código Nacional de Procedimientos Penales — CNPP, evaluado en EGEL Plus Derecho), ¿cuáles son los cinco principios rectores del proceso y sus tres etapas procedimentales?	Principios rectores (art. 20 CPEUM): Publicidad, Contradicción, Concentración, Continuidad e Inmediación. Etapas (art. 211 CNPP): (1) Investigación (inicial y complementaria), (2) Intermedia o de preparación del juicio (desde la formulación de la acusación hasta el auto de apertura a juicio) y (3) Juicio Oral (desde que se recibe el auto de apertura hasta la sentencia emitida por el Tribunal de Enjuiciamiento). Para garantizar la imparcialidad objetiva (art. 20 apartado A fracción IV de la CPEUM), el juicio debe celebrarse ante un juez o tribunal de enjuiciamiento que NO haya conocido del caso previamente en las etapas de control e intermedia.
24	En Seguridad Social y Nóminas (Ley del Seguro Social — LSS y Ley del INFONAVIT, evaluadas en el EGEL Plus Contaduría, Administración y Derecho en México), ¿cuáles son los cinco ramos de aseguramiento del Régimen Obligatorio del IMSS (art. 11 LSS) y cómo se integra el Salario Base de Cotización (SBC)?	Los 5 seguros del Régimen Obligatorio del IMSS son: (1) Riesgos de Trabajo, (2) Enfermedades y Maternidad, (3) Invalidez y Vida, (4) Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), y (5) Guarderías y Prestaciones Sociales (además del 5 % patronal al INFONAVIT). El SBC se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones (aguinaldo), prima vacacional y cualquier otra prestación entregada al trabajador por su trabajo (factor de integración mínimo del primer año = $1 + \frac{15 + (12 \times 0.25)}{365} = 1.0493$), con un tope máximo de 25 veces la UMA. Al pasar el mínimo de vacaciones del primer año de 6 a 12 días, la prima vacacional mínima diaria es $(12 \times 0.25) / 365 = 3 / 365 = 0.008219$, más la proporción del aguinaldo $15 / 365 = 0.041095$, sumando el nuevo factor mínimo de integración del primer año de $1.0493$ (en sustitución del histórico $1.0452$), y el seguro de Riesgos de Trabajo y el de Guarderías son cubiertos 100 % por el patrón.
25	En el área de Función Pública y Derecho Administrativo del EGEL Plus Derecho (México, artículo 109 fracción III de la CPEUM y Ley General de Responsabilidades Administrativas — LGRA), ¿cómo se clasifican las faltas administrativas de los servidores públicos y qué órganos son competentes para sancionarlas?	Se clasifican en Faltas Administrativas NO Graves (investigadas, substanciadas y sancionadas por los Órganos Internos de Control — OIC con amonestación, suspensión de 1 a 30 días, destitución o inhabilitación de 3 meses a 1 año) y Faltas Administrativas Graves (cohecho, peculado, desvío de recursos, abuso de funciones, tráfico de influencias, enriquecimiento oculto; investigadas por el OIC o la ASF, pero cuya resolución y sanción corresponde exclusivamente al Tribunal Federal de Justicia Administrativa — TFJA o sus homólogos estatales). Conforme al artículo 74 de la LGRA, las facultades para imponer sanciones por faltas administrativas no graves prescriben en tres (3) años, mientras que para las faltas administrativas graves y faltas de particulares prescriben en siete (7) años.
26	En Derecho Mercantil Mexicano (Ley General de Sociedades Mercantiles — LGSM, evaluado en el EGEL Plus Derecho, Administración y Contaduría), ¿qué caracteriza a la Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) frente a la Sociedad Anónima (S.A.) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)?	La SAS es la única sociedad mercantil en México que puede constituirse con uno o más accionistas personas físicas (unipersonal) de forma electrónica y gratuita en el portal de la Secretaría de Economía sin póliza ni escritura pública ante fedatario, siempre que sus ingresos totales anuales no rebasen el tope legal actualizado (~$7 millones MXN); en cambio, la S.A. (capital representado por acciones negociables) y la S. de R.L. (capital en partes sociales no negociables y máximo 50 socios) exigen un mínimo de dos socios al constituirse. Desde la reforma de 2011 a la LGSM, la Sociedad Anónima ya no exige el antiguo mínimo legal de $50,000 MXN (el capital mínimo lo fija el contrato social, art. 89 LGSM), pero sigue requiriendo al menos 2 socios, un Órgano de Administración (Administrador Único o Consejo) y un Órgano de Vigilancia (Comisario).
27	Según las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter evaluadas en el EGEL Plus de Administración, ¿cuáles son los cinco factores que determinan el atractivo y la rentabilidad estructural de un sector industrial?	(1) Rivalidad entre los competidores existentes, (2) Amenaza de entrada de nuevos competidores (barreras de entrada), (3) Amenaza de productos o servicios sustitutos, (4) Poder de negociación de los compradores (clientes) y (5) Poder de negociación de los proveedores. Mientras las 5 Fuerzas de Porter analizan el microentorno competitivo del sector industrial, las 3 Estrategias Genéricas de Porter para lograr ventaja competitiva son: Liderazgo en costos, Diferenciación y Enfoque (segmentación).
28	En Derecho Civil y Familiar Mexicano (evaluado en Litigio Privado del EGEL Plus Derecho), ¿qué elementos de existencia y qué requisitos de validez exige todo acto jurídico o contrato (como en el Código Civil Federal arts. 1794 y 1795), y qué sanción produce la falta de cada uno?	Elementos de existencia: (1) Consentimiento y (2) Objeto que pueda ser materia del contrato (su falta produce la Inexistencia o Nulidad Absoluta imprescriptible e inconfirmable). Requisitos de validez: (1) Capacidad legal de las partes, (2) Ausencia de vicios del consentimiento (error, dolo, mala fe, violencia, lesión), (3) Que el objeto, motivo o fin sea lícito y (4) Formalidad legal (la ilicitud en el objeto/fin produce Nulidad Absoluta por regla general, mientras que la incapacidad, vicios del consentimiento o falta de forma producen Nulidad Relativa convalidable y prescriptible). En la teoría de las nulidades del Derecho Civil mexicano (arts. 2224 a 2228 CCF), tanto la nulidad absoluta como la nulidad relativa permiten por regla general que el acto produzca provisionalmente sus efectos mientras no sean destruidos retroactivamente por sentencia judicial.
29	En el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en México (artículos 113-E a 113-J de la LISR), ¿quiénes pueden tributar como Personas Físicas en RESICO y cuál es su mecánica de cálculo?	Personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento), cuyos ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $3,500,000.00 MXN; pagan el ISR aplicando tasas reducidas de entre el 1.00 % y el 2.50 % directamente sobre los ingresos cobrados amparados con CFDI sin aplicar deducciones de gastos para ISR. En RESICO de personas físicas (tope de $3.5 millones de pesos anuales), el ISR se calcula sobre base de flujo de efectivo bruto (tasas del 1 % al 2.5 % sin deducciones para ISR, aunque sí deben conservar CFDI de gastos para acreditar el IVA), y cuando prestan servicios o venden bienes a personas morales, estas deben retenerles el 1.25 % sobre el monto sin IVA (art. 113-J LISR).
30	En Análisis Financiero para el EGEL Plus de Administración y Contaduría, una empresa presenta Activo Circulante = $900,000 MXN (incluyendo Inventarios = $300,000 MXN y Pagos Anticipados = $60,000 MXN) y Pasivo a Corto Plazo = $450,000 MXN. ¿Cuáles son la Razón de Liquidez Corriente (Razón Circulante), la Prueba del Ácido y el Capital de Trabajo Neto?	Razón Circulante: $2.0$; Prueba del Ácido: $1.2$ (o $1.33$ restando solo inventarios); Capital de Trabajo Neto: $450,000 MXN. La Razón Circulante es $\text{AC} / \text{PCP} = 900,000 / 450,000 = 2.0$. El Capital de Trabajo Neto es $\text{AC} - \text{PCP} = 900,000 - 450,000 = $450,000$. La Prueba del Ácido excluye los activos menos líquidos (inventarios y pagos anticipados): $(900,000 - 300,000 - 60,000) / 450,000 = 540,000 / 450,000 = 1.2$ (o $(900,000 - 300,000)/450,000 = 1.33$).
31	En Administración de Operaciones y Cadena de Suministro del EGEL Plus Administración, una empresa comercializadora tiene una demanda anual constante de $D = 10,000$ unidades, un costo de realizar cada pedido de $S = $200 MXN y un costo anual de mantener una unidad en inventario de $H = $16 MXN. Según el modelo del Lote Económico de Pedido ($CEP$ de Wilson), ¿cuál es la cantidad óptima por pedido ($Q^*$) y cuántos pedidos realizará al año?	$Q^* = 500$ unidades por pedido; realizará $20$ pedidos al año. La fórmula del Lote Económico de Pedido es $Q^* = \sqrt{\frac{2DS}{H}} = \sqrt{\frac{2 \times 10,000 \times 200}{16}} = \sqrt{\frac{4,000,000}{16}} = \sqrt{250,000} = 500$ unidades. El número de pedidos anuales es $N = D / Q^* = 10,000 / 500 = 20$ pedidos.
32	Según el artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México, ¿cuáles son los requisitos indispensables para que un gasto o inversión sea una «Deducción Autorizada»?	Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente; estar amparado con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con requisitos fiscales; que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 MXN se efectúen mediante transferencia electrónica, cheque nominativo para abono en cuenta o tarjeta (no en efectivo, salvo combustibles que siempre requieren medio bancario desde el primer peso); estar debidamente registrado en contabilidad y haberse cumplido las obligaciones de retención y entero de impuestos. El artículo 27 fracción III de la LISR fija el umbral de $2,000.00 MXN para pagos distintos de efectivo, pero establece expresamente que la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres siempre debe pagarse mediante medio bancario o monedero electrónico autorizado por el SAT, incluso si es menor a $2,000.00 MXN.